有网友询问：“由于增值税是价外税，税负由下一家承担，所以网上购物开的增值税发票，是消费者100%缴税”是否正确？

虽然说由于增值税是价外税，由购买方承担，但是不等于一定就要在购物（服务等）的价格之外再由购买方交一次增值税税金给销售方，其原因就是要看购销双方所议价格中是否含税（增值税）。

如果，购销双方所议价格不含增值税，则购买方是应随价款再支付相应的增值税给销售方，再由销售方缴纳；购销双方所议价格已经包含增值税，则购买方无需再随价款支付增值税给销售方。

【资料图】

在税收领域，我们一般称含税价款为“全部价款和价外费用”；而称不含税价款为“销售额”。在销售方计算应纳增值税税额时，是以不含税的销售额为计税依据的，因此：

1. 一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额＝含税销售额÷〔1+税率）； 销项税额=销售额×税率。

2.简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，销售额＝含税销售额÷〔1＋征收率）；应纳税额=销售额×征收率。

具体到每一项购销（货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产、不动产）业务，购买方是否需要在价款以外另行再支付增值税给销售方，要据双方议价格时的情况而定。在我国，商事交易的惯例是含税价，除另有约定的外，一般情形下，销售方展示的报价是包含增值税的含税价，购买方也是默认对方报价的是含税价。为此，如果销售方采取以不含税价格报价，最好明确说明。#税##增值税是价外税，与企业利润有啥关系#

合同签得不对多交税！建筑行业3种合同要注意。

一、施工合同，7月1日起，建筑企业新签订合同要注意如果没有将不含税价款和增值税税款在条款中单独列明，会导致印花税计税依据增加，从而多缴纳印花税；

二、分包合同，要注意工程分包招标时，除国家有特殊规定外应要求投标单位在制作的标书中以不含增值税的金额进行报价。因为同样的价款，一般纳税人和小规模纳税人可抵扣的金额不同反而会导致企业多缴税款；

三、采购合同，要注意约定不含税价采购价款，同时单独约定供货方要开具增值税专用发票。这样企业才能获得抵扣进项税额，避免开票问题纠纷或者无票多交税。

如果建筑行业材料采购大量存在无进项怎么办？企业还可以在一些税收优惠的园区设立采购中心。园区对进项要求低，有业务凭据即可，企业所得税可以获得扶持综合税负降低到4%以下。企业开出13%的票抵扣，帮助企业更好地合规降低税负。#财经##财经头条##个体工商户#

印花税法从7月1日开始生效，印花税暂行条例同时废止，新旧印花税的主要区别：

1、印花税计税依据不包括列明的增值税税款（记住了，合同上明确列明不含税交易额和增值税额，增值税税额的部份不用交）；

2、取消了5元的定额税（除资金账簿以外的账本，权利、许可证照不用贴花了）以及建设工程勘察设计合同的印花税；

3、部份税率下降，运输合同、承揽合同、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据从0.05%降为0.03%；

4、证券交易印花税0.1%（对股民来说不是利好消息）。

5、一份合同涉及多方的，按各自所涉及的金额计算缴纳（旧的印花税暂按各自所执一份全额缴税，现在只交与自己有关的部份）；

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【财务思维系列85】

昨天我们说了营业总收入，今天继续利润表的第二个大项，营业总成本，这个下面的分项就比营业总收入多多了，我们分几天来说。

我们还是拿贵州茅台的利润表来看，对于不经常见的项目就略过。

贵州茅台的2020年营业总成本313.05亿，查看其组成部分，最大的项目，不是酒的成本，而是税金及附加138.87亿，其次才是制酒成本81.54亿，排第三的是管理费用67.90亿。

为什么税金及附加是第一大成本呢？因为酒不同于一般日常用品，它是要征收消费税的，消费税是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入而开征的，主要的征税范围包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目。

以1瓶500Ml茅台酒为例，假设酒厂卖给销售公司的价格为969元/瓶，这里面包含了13%的增值税，剔除增值税后的不含税价格为969÷（1+13%）=857.52元/瓶。

消费税的计税方法为不含税销售额的20%+每500Ml征收0.5元，对生产规模较大、利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%至70%范围内。

假设贵州茅台被核定为60%，那么这瓶酒的消费税=857.52×60%×20%+0.5=103.4元/瓶。

那贵州茅台2020年总共交了多少消费税，可以拉到贵州茅台2020年年报第95页，附注里会有详细数据，我截图出来了，总共是109.58亿的消费税，也就是说，它的313.05亿的营业总成本里，有35.01%是消费税，超过1/3，当然，这些消费税，最终都会是由消费者来承担。

佛山南海狮山网友:二手房交易买卖双方缴纳税率明细问题咨询

昵称：*先生留言日期：2021-12-23主题：二手房交易买卖双方缴纳税率明细问题咨询

内容：

国家税务总局佛山市税务局，你们好！ 本次咨询我想解决与佛山市南海区狮山镇二手房交易相关的以下疑问： ---------------------------------------------- 二手房产位置：佛山市南海区狮山镇小塘新城工业区 ---------------------------------------------- 1. 处于该位置的二手房交易，买卖双方分别应缴纳哪些具体税项？ 2. 问题（1）中各税项的对应税率是多少？其中若有免征或者减征条件的，具体条件是什么？ 3. 《广东省人民代表大会常务委员会东省契税具体适用税率等事项的决定》所提及的3%契税税率，在二手房产权转移（交易或赠与）时，佛山市是不是存在“满五唯一”/“满五不唯一”/“不满五不唯一”/“直系亲属”或其他情况下的免征或者减征优惠？若有，具体情况是怎么样的？

查询结果

受理时间：2021-12-23答复时间：2021-12-29答复单位：南海区人民政府

答复内容：

国家税务总局佛山市南海区税务局：您好，您提交的问题已经收悉，现答复如下： 一、个人住房交易是指个人销售或者买入房屋用途为住宅的房屋，如果房屋用途为商住两用、商服两用等，则按非住房交易处理；车库、车位、杂物房等房屋类型虽然为住宅，但也按非住房交易处理。 转让方缴纳以下税费： 1、增值税： （1）自建住房免征 （2）购买住房： ＜2年：全部价款和价外费用÷（1+5%）×5% ；≥2年：免征 2、城建税：增值税实缴税额×7%、教育费附加：增值税实缴税额×3%、地方教育附加：增值税实缴税额×2% 3、个人所得税： （1）自用不足5年或自用超过5年但不属于家庭唯一生活用房的： 能正确计算房屋原值和应纳税额：转让所得×20% 受赠房屋再转让：转让所得×20% 不能正确计算房屋原值和应纳税额：不含税计税收入×1% 通过拍卖、经法院强制执行裁定转让房屋：不含税计税价格×3% （2）自用超过5年且属于家庭唯一生活用房的免征。 承受方缴纳以下税费： 1、契税：计税金额×契税税率 契税基本税率是3%；对个人购买家庭（范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房或第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。 2、印花税：权利、许可证照按件贴花五元。 二、个人直系亲属赠与住房是指配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹间的住房赠与；赡养人、抚养人赠与住房是指对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人赠与住房的行为， 受赠人缴纳以下税费： 1、契税：计税金额×契税税率3%； 2、印花税：权利、许可证照按件贴花五元。 以上答复仅供参考，一切以现行税法及税收政策的具体规定为准。 感谢您对税务工作的理解与支持。如仍有疑问，欢迎关注“佛山税务”微信公众号或致电12366 进行咨询。

近期，刘老板私信咨询了这样一个问题，企业的税率为什么这么高？能帮我分析一下原因吗？我听了以后，也不知道他说的什么！

经过了解，是财务人员没有向刘老板讲明不同税种之间的税率是不能相加而导致的。事情是这样的，有一天刘老板问财务人员，企业都交什么税？税率各是多少？这位财务人员便将企业缴纳的税金给刘老板列了个表，即增值税税率为13%、企业所得税税率为25%、城建税和教育费附加10%、股东分红20%等相关税种给刘老板全都列示了出来。刘老板一看这么多税，且加起来税率这么高，企业赚的钱都不够交税的。刘老板一脸不解地问财务人员，企业确实需要交这么高的税？财务人员让刘老板这么一问，懵圈了，竟然说，是啊，几种税率加起来确实这么高！

刘老板对财务人员说，你回去统计一下，近三年企业到底交了多少税？财务人员统计后交给刘老板，刘老板对财务人员说，我们也没缴那么多的税呀，怎么回事，你能说清楚吗？财务人员解释的半天也没有解释清楚（主要是紧张导致的）。

我跟刘老板说，这几种税率是不能简单的相加，不同的税种税基是不同的。比如增值税的计税基础是企业的产品销售额，还是不含税的，增值税13%税率计算出来的是销项税，销项税减去进项税，才是企业应缴纳的增值税，税负率一般在5%左右（行业不同也有偏差）。

企业所得税的税率为25%，但企业所得税的计税基础是利润，也就是只有企业赚钱了才需要缴纳所得税（需要做纳税调整的除外），而且小型微利企业还有优惠政策。而对股东分红的计税基础是企业所得税税后净利润，只有分红的时候股东才需要纳税20%的个人所得税，企业只是代扣代缴-------。

老板听了以后，长长的叹了一口气说，我就说嘛，怎么会有那么高的税率，还白白浪费了这么长的时间。

不同税种之间的税率不能简单的相加。当企业老板或非财务人员将不同税种的税率简单相加时，财务人员应做好分析和讲解，以避免带来不必要的麻烦。

我是智融聊管理，欢迎讨论交流。

2021年2月28日

从2022年4月1日到2022年12月31日，

小规模纳税人征收率是3%的业务，

如果开增值税普通发票就是免税，如果开增值税专用发票不免税，按3%征收率计税。

那么站在小规模纳税人的角度来说，当然是开增值税普通发票出去要好，因为普通发票免税(免增值税)。

开专票不免税，3%的征收率。

下面举一个例子，有个比较。

假如甲公司是小规模纳税人，2022年7月实现了不含税销售额100万。

第一种情况，收入全部开普通发票，那么免税。

甲公司的主营业务收入是100万。

第二种情况，收入全部开专票，那么按3%计税。要交的增值税是3万。

如果要保证主营业务收入是100万的话，那么甲公司需要收取103万元。如果客户只给100万元，那么甲公司开出的发票只能价税合计金额100万。那么，甲公司的主营业务收入就是低于100万元。

交易性金融资产会计核算容易出错点

刚才一位同学又问我交易性金融资产，说她自己老是出错，还发给我一个截图。经过沟通，原来是计算应交增值税时，算错了。

那么整理一下，交易性金融资产相关知识掌握时要注意哪些呢。一是注意买价包含的应收股利和应收利息不能计入初始成本。二是购买时支付的相关税费冲减当期损益。三是计算增值税时，直接按照买价和卖价差额计税，注意换算为不含税。

谢谢支持，欢迎关注交流转发

600亿购置税减半政策终于落地了！

一、对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。

二、本公告所称乘用车，是指在设计、制造和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和（或）临时物品，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位的汽车。

三、本公告所称单车价格，以车辆购置税应税车辆的计税价格为准。

注意！是以开票日期为准。此范围涉及面很大，除家用合资车和国产车外，一些豪华品牌的入门也都在这个区间。再加上地方补贴及汽车下乡等，这些政策会影响你的购车选择吗？

开票价33.9万以内的车子，都能享受减半政策。

比如：

开票价184800元，不含税：163539.82元，这个不含税属于30万内，就能享受购置税半价了，

184800➗1.13=163539.82元（不含税），

163539.82✖10%=16353.98元，这个价格是正常的10%购置税，

现在有购置税减半政策了，实际缴纳的就是16353.98✖0.5=8176.99元。

重磅！淮安人买的新房能退契税？到底什么情况？

一、为什么可以办理房屋退税:

2016年5月1日实施营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税)政策以后,购买房屋缴纳的契税就不再包含增值税这一项了,那么在此政策之前呢缴纳的契税中是包含了增值税的,这样产生了重复收税的情况。

举例:在香格里格买了一套房,我需要支付71万元,那么,增值税发票上就包含两部分:一是房子本身的金额,还有一个是增值税的金额。那我支付的这71万元就包括68万元的房款+3万元的增值税金额。

接下来去缴纳契税的时候,是按照总房款71万元来收取的话,营改增之后,收取契税应当按照房款68万来收取,这样就导致重复收税,所以就可以去申请退税了。

二、在新房中哪些是可以办理退税的呢 ？

只有在2016年5月1日之后购买的新房才可以办理退税,二手房不存在退税。

在时间上满足之后,又需要符合哪些条件才可以办理退税呢

第一步:拿出购房时的增值税发票和契税发票。

第二步:看增值税发票税率。

(01)如果税率是0就不满足退税条件。

(02)如果税率是5或者11的情况下再看契税发票。（契税情况如下）

(01)如果契税计税金额是在房款(不含税)的金额上征收的(比如我的契税计税金额是68万),那么就不存在重复收税的情况,不满足退税条件。(我的购房发票上税率是5%,但是契税计税金额是在68万的基础上收税的所以我就不符合退税条件)

(02)如果契税计税金额是在总房款(含税)的金额上征收的,就可以办理退税了。比如如果我的契税计税金额是按照71万元收取的话,我就可以办理退税。

三、去淮安市政务服务中心C区 29 、33、34窗口办理退税。

四、需要携带什么证件：房价减少未涉及到税率变动,退税，

01、未办产权证情况下提供两联契税票原件、复印件(两份)

02、已办产权证情况下提供一联契税票原件、复印件(两份)。产权证原件、复印件

03、不动产发票原件、复印件

04、税票上涉及到人的身份证原件、复印件(如票上是夫妻的需提供结婚证原件、复印件(两份)。涉及到家庭的,需提供户口本原件、复印件(两份))

05、税票上任意名字的淮安银行存折或卡号;原件,复印件,必须提供具体的开户行。

本文计税价格是含税还是不含税，含税价格怎么算不含税到此分享完毕，希望对大家有所帮助。